Налоговый кешбэк: новая мера поддержки семей с детьми

С 1 января 2026 года в России вступает в силу федеральный закон, устанавливающий ежегодную налоговую выплату для работающих родителей, воспитывающих двух и более детей. Эта мера социальной поддержки, которую успели окрестить «налоговым кешбэком», призвана улучшить финансовое положение семей. Важно знать, что размер выплаты не фиксированный и носит заявительный характер. Разбираемся, кто имеет право на выплату, как рассчитать ее размер и куда обращаться.

Кто имеет право на получение выплаты?

Право на ежегодную налоговую выплату предоставляется при одновременном соблюдении ряда условий. Так, в семье должно быть двое и более детей. Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) и его дети должны быть гражданами Российской Федерации и постоянно проживать на территории страны. При этом сам заявитель должен быть налоговым резидентом РФ. «Налоговый кешбэк» положен каждому из родителей.

Выплата положена на детей до 18 лет, а также на детей до 23 лет, если они очно обучаются в общеобразовательной, профессиональной образовательной организации или вузе (за исключением дополнительных образовательных программ).

Заявитель должен работать, и с его доходов за год, предшествующий году обращения, должен быть уплачен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Важно: среднедушевой доход в семье не должен превышать 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ за год, предшествующий году обращения. В Сахалинской области прожиточный минимум в расчете на душу населения в 2025 году составляет 24 117 рублей в месяц, таким образом, доход на одного члена семьи не должен превышать 36 175,5 рубля.

Посчитать среднедушевой доход просто: нужно сложить доход всех членов семьи за полный год, предшествующий году обращения, поделить эту сумму на количество членов семьи, а полученный результат поделить на 12 (число месяцев в году).

Пример:

Одинокая мать двоих детей, проживающая на Сахалине, получает 100 000 рублей в месяц. Годовой доход семьи в этом случае составит 1 200 000 рублей. Теперь посчитаем доход каждого отдельного члена семьи: 1 200 000 : 3 = 400 000. Делим этот результат на 12 (количество месяцев в году) и получаем 33 333,3 рубля. Итоговая сумма меньше 1,5-кратной величины прожиточного минимума в Сахалинской области. Таким образом, женщина из примера получает право на выплату.

Важно: у заявителя не должно быть задолженности по уплате алиментов.

При расчете среднедушевого дохода и оценке права на выплату учитываются следующие члены семьи: сам заявитель, его супруг(а), его несовершеннолетние дети, дети под опекой или попечительством и дети до 23 лет, обучающиеся очно. При этом не учитываются лица, лишенные родительских прав, находящиеся на полном гособеспечении, военнослужащие по призыву, лица, отбывающие наказание, дети в браке и некоторые другие категории граждан.

Кому не положено?

При определении права на выплату учитывается наличие у заявителя и членов его семьи движимого и недвижимого имущества. Перечень установило Правительство РФ.

Так, если у заявителя или членов семьи несколько объектов движимого и недвижимого имущества, он может не получить выплату. Это сделано для того, чтобы предоставить помощь тем, кто в ней действительно нуждается.

Например, выплата не положена тем, у кого две и больше квартир, суммарная площадь которых более 24 м² на каждого члена семьи, два и больше жилых дома, общая площадь которых больше 40 м² на каждого члена семьи, два и более садовых или дачных дома, два и больше нежилых объекта (не учитываются сараи, бани).

Также не смогут получить выплату те, у кого есть один или несколько участков, площадь которых больше 0,25 гектара (в городе) и 1 гектара (в сельской местности). В расчет не берут земли для сельского хозяйства и участки, выданные государством в качестве поддержки (например, дальневосточный гектар).

Без налогового кешбэка останутся и семьи, у которых два и более автомобилей, мотоциклов или мопедов (для многодетных и семей с инвалидами — три и более) или один мощный (не менее 250 лошадиных сил) и новый (возраст не превышает пяти лет) автомобиль.

Уточнить все нюансы можно в территориальном отделении Социального фонда России.

Как рассчитать размер выплаты?

Государство возвращает семье часть уплаченных налогов, но не всю сумму. Размер выплаты не является фиксированным и рассчитывается индивидуально для каждого заявителя по специальной формуле:

Размер выплаты = сумма уплаченного НДФЛ за предыдущий год - 6% от суммы вашего дохода за тот же год.

Пояснение: сумма уплаченного НДФЛ — это 13% от вашего налогооблагаемого дохода. А 6% от дохода — это условная сумма, которая вычитается из уплаченного налога.

Пример:

Предположим, годовой доход одинокой матери двоих детей с зарплатой в 100 000 рублей составил 1 200 000 рублей. Уплаченный НДФЛ — 156 000 рублей. 6% от годового дохода — 72 000 рублей. Размер выплаты в таком случае составит: 156 000 — 72 000 = 84 000 рублей.

Куда и когда подавать заявление?

Решение о назначении выплаты или об отказе в ее назначении принимает территориальный орган Социального фонда России. Соответственно, подать заявление на выплату необходимо туда. Сделать это можно через портал Госуслуг, в МФЦ или лично в территориальном отделении Социального фонда. Заявления можно подать с 1 июня по 1 октября года, следующего за тем, за который уплачен НДФЛ.

После подачи заявления фонд самостоятельно запросит необходимые сведения у налоговой и других ведомств через систему межведомственного взаимодействия.

Важно знать, что заявление нужно подавать ежегодно. То есть, чтобы получить выплату за 2025 год, нужно подать заявление в период с 1 июня до 1 октября 2026 года, за 2026-й — с 1 июня до 1 октября 2027 года и т. д.

Выплата перечисляется на счет заявителя в российской кредитной организации, при этом комиссия за перевод не взимается.

Следует отметить, что получение налоговой выплаты не учитывается при предоставлении иных мер социальной поддержки и не лишает семью права на другие пособия.

***

Новая ежегодная выплата — это целенаправленная мера поддержки для работающих родителей с двумя и более детьми, чей доход не превышает полутора прожиточных минимумов. Ее ключевая особенность — привязка размера выплаты к сумме уплаченного НДФЛ, что делает ее по-настоящему адресной. Семьям стоит заранее ознакомиться с условиями и подготовиться к подаче заявления.

Ожидается, что новая выплата охватит 4,2 миллиона семей, в которых растут 10 миллионов детей.

Автор: Роман Анкудинов