Мазут неизвестного происхождения: «Сахалинское морское пароходство» лишили льготы 82 млн рублей

Сахалинское морпароходство не согласилось с протоколом о совершении налогового правонарушения и само обратилось в Арбитражный суд Сахалинской области, чтобы опротестовать документ, но суд проиграло.

Как сообщают материалы этого противостояния, 27 декабря 2021 года в отношении ОАО «Сахалинское морское пароходство» проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам за период с 1 января 2018 по 31 декабря 2021 года. В марте после изучения тонн различных документов региональное управление налоговой приняло решение привлечь ОАО к налоговой ответственности.

В эти годы «СахМП» незаконно заявил о налоговых вычетах на 82 млн рублей, предъявив документы о покупке мазута для паромов примерно у полутора десятков различных коммерческих компаний. При этом шесть из них, меняя названия в документах (ООО«ВТК», ООО «ДВ Партнер», ООО «Сфера Плюс», ООО «Паритет», ООО «Техносила ДВ» и ООО «Спектрум»), подвозили мазут одними и теми же цистернами, с одними и теми же водителями. «Все организации использовали одни и те же IP-адреса для доступа к системам „Банк-Клиент“, в документах указаны одни и те же контактные номера телефонов и адреса электронной почты», — говорится в решении суда.

Обнаружил налоговый орган целый перечень признаков аффилированности всех юрлиц: «Согласно сведениям ЕГРЮЛ, ликвидатором всех указанных организаций являлась Пилипец Ю.В., а в проверяемый период Пилипец Ю.В. являлась бухгалтером поименованных контрагентов. Организации ООО «Сфера плюс», ООО «ДВ Партнер», ООО «Паритет» созданы непосредственно перед заключением договоров поставки с ОАО «СахМП» и ООО «ВТК».

Зачастую «платежи не сопровождались реальной поставкой товаров, а преследовали цель создания видимости финансово-хозяйственных отношений и вывода денежных средств». Кроме того, налоговики установили, что в некоторых случаях производители топлива не являлись поставщиками даже этих аффилированных посредников, кто именно мог его произвести или не произвести вовсе — не установлено.

«Налоговым органом проведены контрольно-аналитические мероприятия в отношении организаций-продавцов, отраженных в книге покупок ООО „ДВ Партнер“, потенциальных поставщиков, так как в их адрес перечисляются деньги за мазут либо за нефтепродукты, а именно: ООО „Спектр“, ООО „Амуртехторг“, ООО „Амурские технологии“, ООО „Амурнефетпром“, по результатам которых выявлено, что указанные организации не являлись поставщиками мазута», подтверждено в суде.

«Анализ книг продаж ООО „Амуртехторг“ показал, что помимо ООО „ДВ Партнер“ у ООО „Амуртехторг“ заявлено большое количество покупателей, которым организация реализовывала мазут. Согласно книгам продаж ООО „Амуртехторг“ за 2018 год реализация в адрес ООО „ДВ Партнер“ составила лишь 3,6%, следовательно, тот факт, что ООО „Бурейский НПЗ“ в своем сопроводительном письме к документам подтвердил производство из сырья ООО „Амуртехторг“, не подтверждает изготовление и отгрузку мазута для ООО „ДВ Партнер“. Паспорт качества мазута от ООО „Бурейский НПЗ“ представлен к нескольким поставкам в декабре 2018 года и январе 2019 года», — сообщает еще один из выводов.

На счет одного из таких ООО — «Паритет» — в январе 2019 года поступает заем от ООО «ДВ Партнер» в размере 1 млн рублей, возврат займа отсутствует. А в течение трех лет от  ООО «ВТК», ОАО «СахМП», ООО «Техносила ДВ» за поставки мазута всего переведено 98 млн рублей. Больше 66% выведено из оборота компании на разных этапах на физлиц.

Такая же схема была использована в «партнерстве» с ООО «Сфера плюс». «Кроме ООО „ВТК“ и ОАО „СахМП“ поступления только от аффилированных организаций: ООО „ДВ Партнер“, ООО „Паритет“, ООО „Спектрум“. Всего поступило на счета 50,4 млн рублей, выведено из оборота на физических лиц и обналичено на первом этапе 14% поступлений, 65% денежных средств перечислено в адрес технических организаций и обналичено на 2-м этапе, часть денежных средств переводится следующему звену в цепочке контрагентов и также обналичивается», — снова делают выводы налоговики после досконального изучения документов.

Реальный источник приобретения мазута, поставленного ООО «Сфера плюс» для бункеровки паромов, так и не установлен в итоге, поэтому налоговая выбрасывает из списка налоговых вычетов и этот пункт. Он обходится компании в 808 тысяч рублей.

В налоговой не поленились даже проверить и сопоставить поставки топлива в некоторые даты по системе «Платон». Так, автоцистерны ООО «Олимп», у которой в 2020 году закупалось ООО «Техносила ДВ», в указанные даты или близ них даже не доезжали до Хабаровска — точки разгрузки мазута.

«Транспортная накладная № 3 — Автоцистерна с номером В888ВХ138 зафиксирована системой „Платон“ 26.05.2020 в координатах Широта/Долгота 56.680469; 124.831978 на трассе АЗ 60 „Лена“ Республика Саха (Якутия) в направлении к нулевому километру (т.е. в сторону Москвы). Согласно „Яндекс-карте“, расстояние от данной точки координат до Федоровского шоссе г. Хабаровск составляет 1560 км, путь автомобилем занимает 20 часов», — сообщает документ суда, где приводят данные о самых «близких» поставках к городу Хабаровск. Точки ближе 1230 километров от города даже не нашлось.

«По верному утверждению налогового органа, ПАО „СахМП“ систематически принимало к учету мазут, не обеспеченный надлежащими сертификатами качества, подтверждающими источник приобретения мазута и его реальных поставщиков, что свидетельствуют о намеренном характере бездействия налогоплательщика, об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на создание условий исключительно с целью получения налоговой выгоды», — сообщают выводы суда.

Ни одним контрагентом ПАО «СахМП» (в части поставок мазута на паромы) не представлены транспортно-сопроводительные документы на груз по пути следования от пункта приема груза к перевозке до пункта разгрузки (ТТН, путевой лист, доверенность на получение груза и т. п.), которые содержат информацию о пунктах приема/разгрузки, маршруте следования груза, перевозчике, транспортном средстве, водителе, ответственных за груз лиц. Одна транспортная накладная, и только…

«Вопреки доводам Общества в ходе проверки установлено, что налоги спорными контрагентами уплачивались в минимальных размерах; совокупная доля налоговых вычетов и расходов составляла от 93 до 100% от выручки (дохода)», — приходит к выводу судья Александровская и обязует ОАО «СахМП» выплатить доначисленный налог в размере 82 718 514 рублей.

Решение не вступило в законную силу — морпароходство направило апелляционную жалобу в Пятый арбитражный апелляционный суд.

Отметим также, что ОАО «Сахалинское морское пароходство» было зарегистрировано в 1992 году, за переход к ПАО акционеры проголосовали в августе 2022 года.