Транспортный налог: вопросы и ответы

Министерство финансов Сахалинской области в связи с поступающими от граждан вопросами подготовило разъяснения по транспортному налогу: кому следует его платить, какие льготы действуют в Сахалинской области, кто устанавливает налоговые ставки и т.д.

- Кто является плательщиком транспортного налога?

- Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, то есть собственники транспорта.

- Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?

- Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

- Как считается транспортный налог?

- Налоговым кодексом РФ для транспортных средств, имеющих двигатели, установлена мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Сумма налога рассчитывается путем умножения мощности двигателя на налоговую ставку, установленную региональным законом.

- Кто устанавливает налоговые ставки?

- Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В Сахалинской области ставки налога установлены статьей 5 Закона области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге» (далее – Закон № 377).

- Правда ли, что на Сахалине установлены самые высокие и максимальные ставки налога?

- В Сахалинской области предусмотрена гибкая система налоговых ставок. Для легковых автомобилей мощностью до 200 л.с. базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены от 4 до 7 раз (до 100 л.с. - в 4 раза, от 100 до 150 л.с. - в 6 раз, от 150 до 200 л.с. - в 7 раз) при возможном увеличении в 10 раз. Для более мощных легковых автомобилей предусмотрены максимальные ставки налога.

Максимальные ставки транспортного налога для легковых автомобилей мощностью свыше 200 л.с. установлены не только в Сахалинской области, но и в Амурской, Белгородской, Самарской областях, Краснодарском крае и ряде других субъектов РФ.

Для сравнения приведем ставки налога в отдельных субъектах Дальневосточного федерального округа:

Указанные ставки действуют в нашей области с 2005 года. В ряде регионов ставки налога пересматриваются в сторону увеличения (в Камчатском крае с 2014 по 2016 годы предусмотрено ежегодное повышение ставок, с 2015 года увеличены ставки в Приморье).

- Предусмотрены ли льготы по уплате налога?

- В Сахалинской области льготы установлены статьей 6 Закона №377 в виде полного освобождения отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налога. Кроме того, предусмотрено снижение в два раза налога для транспортных средств, работающих на газомоторном топливе.

Необходимо отметить, что в Сахалинской области самый большой объем льгот по транспортному налогу в Дальневосточном регионе - 320 млн рублей за 2013 год. Для сравнения: в Амурской области льготы предоставлены в объеме 31 млн рублей. В других субъектах РФ льготы отдельным категориям не предоставляются вообще, либо предоставляются со значительными ограничениями по мощности двигателя автомобиля либо по финансовому положению граждан (например, льготы пенсионерам в Хабаровском крае предоставляются только в случае признания их малоимущими, пенсионерам в Амурской области – на автомобиль мощностью до 100 л.с.).

До 1 января 2015 года каждому налогоплательщику-физическому лицу на один легковой автомобиль мощностью до 200 л.с. предоставлялась льгота в виде специальной ставки, понижающей сумму транспортного налога. С 1 января 2015 года спецставки отменены при одновременном снижении ставок налога.

- Кто освобождается от уплаты налога?

- В Сахалинской области от уплаты транспортного налога освобождаются граждане, если они являются:

- Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации, лицами, награжденными орденом Славы трех степеней;

- лицами, подвергшимися воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- инвалидами I и II групп, инвалидам с детства;

- одним из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающим с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), - на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с.;

- гражданами, получающими страховые пенсии по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет);

- ветеранами Великой Отечественной войны, боевых действий, а также бывшими несовершеннолетними узниками фашистских концлагерей;

- членами многодетных семей, состоящих на учете в органах социальной защиты как «малоимущие».

До 1 января 2014 года от уплаты налога также освобождались ветераны труда.

- Почему отменена льгота для ветеранов труда?

- Звание «Ветеран труда» гражданин может получить до достижения пенсионного возраста. В Сахалинской области зафиксированы случаи, когда граждане, имеющие государственные или ведомственные награды, уже в возрасте 33 лет обращались за присвоением им звания «Ветеран труда» и имели право не платить налог. При этом они продолжали трудовую деятельность, получали заработную плату и по этой причине не относились к категории социально незащищенных граждан. По этим причинам предоставление льготы для ветеранов труда признано неэффективным.

Ветераны труда, достигшие пенсионного возраста (в Сахалинской области это женщины – 50 лет, мужчины – 55 лет), могут воспользоваться льготой как пенсионеры.

- Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении льготы военному пенсионеру?

- В соответствии с пенсионным законодательством военнослужащим назначается пенсия за выслугу лет. Законом №377 льгота для пенсионеров в Сахалинской области установлена с 2005 года только для лиц, получающих страховые (до 1 января 2015 года – трудовые) пенсии по старости. Гражданам, получающим пенсии по другим основаниям (в том числе по выслуге лет), льгота не предусмотрена, поэтому отказ налогового органа правомерен.

Однако законодательством также предусмотрено, что при достижении пенсионного возраста по старости и при наличии страхового стажа не менее 5 лет «военные пенсионеры» вправе обратиться за назначением страховой пенсии по старости, которая будет выплачиваться им наряду с выплатой пенсии за выслугу лет и даст право на получение льготы по транспортному налогу.

Это означает, что если гражданин до начала военной службы или после ее окончания осуществлял трудовую деятельность более пяти лет в организациях, не относящихся к военной службе, то ему может быть назначена страховая пенсия по старости, которая дает право на получение льготы по транспортному налогу. Для этого нужно обратиться в отделение Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области за назначением страховой пенсии и затем в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы как пенсионеру по старости.

- Куда обратиться и как получить льготу по транспортному налогу?

- Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства и представить подтверждающие документы (например, копию пенсионного удостоверения и водительское удостоверение).

Важно: при наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований по выбору гражданина.

- Как предоставляется льгота, если гражданин имеет несколько транспортных средств?

- Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

- На основании какого документа физические лица уплачивают транспортный налог?

- На основании налогового уведомления, направляемого в адрес гражданина. Исчисление налога производится налоговыми органами Сахалинской области, при этом централизованную печать и массовую рассылку документов в 2014 году осуществлял филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области, поэтому на конвертах с налоговыми уведомлениями в качестве отправителя указывалась эта организация.

- Нужно ли уплачивать транспортный налог в случае неполучения уведомления?

- Да. Если вы являетесь собственником транспортного средства, то налог нужно уплачивать обязательно. Такая обязанность возникает у граждан в силу статьи 57 Конституции РФ. Если в срок до 1 сентября гражданин не получил уведомление, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кроме того, налогоплательщикам-физическим лицам можно не дожидаться, пока придет налоговое уведомление, а распечатать его и уплатить налог с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Обращаем внимание, что в соответствии с изменениями Налогового кодекса с 1 января 2015 года физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов налогообложения, в том числе транспортных средств, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими. Это предусмотрено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

- Нужно ли уплачивать налог за транспорт, который фактически не используется, либо используется не круглый год?

- В соответствии с Налоговым кодексом РФ обязанность по уплате налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, исчисление налога прекращается в случае снятия с учета транспортного средства. Таким образом, если автомобиль или другое транспортное средство зарегистрировано на гражданина, но не используется им по разным причинам, налог все равно придется платить, пока транспорт не снят с учета в органах ГИБДД (Гостехнадзора).

Например, если гражданин владеет старым транспортным средством и не ездит на нем и оно стоит в гараже, можно рассмотреть вопрос о снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Налог в этом случае начисляться не будет.

- Кто платит за автомобиль, проданный по доверенности?

- Плательщиком является физическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль в органах ГИБДД, то есть собственник транспорта.

- Надо ли платить налог в случае кражи автомобиля?

- Согласно Налоговому кодексу РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документами, выдаваемыми органами МВД РФ. Для освобождения от уплаты транспортного налога владельцу необходимо представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего факт кражи автомобиля.

- Как узнать о задолженности по транспортному налогу?

- За сведениями можно обратиться непосредственно в налоговый орган или посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Доступ к сервису (логин и пароль) можно получить в налоговом органе.

- Куда идет транспортный налог?

- Транспортный налог в полном объеме поступает в местный бюджет и является источником формирования муниципальных дорожных фондов. За счет транспортного налога содержатся, ремонтируются и строятся автомобильные дороги. Следует отметить, что кроме транспортного налога на эти цели направляются и другие доходы бюджета. Так, в 2014 году в Сахалинской области поступило 651 млн рублей транспортного налога (с учетом налога от организаций), а на дороги потрачено из местных бюджетов 5,7 млрд рублей и 8,6 млрд рублей из областного бюджета.